राजकोषीय नीति और बजट के घटक, कर प्रणाली (GST, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर) — BPSC PT हेतु विस्तृत नोट्स
प्रिय अभ्यर्थी, BPSC प्रारंभिक परीक्षा में अर्थव्यवस्था से प्रश्न नियमित रूप से पूछे जाते हैं। राजकोषीय नीति, बजट के घटक और कर प्रणाली — ये तीनों भारत की आर्थिक नीति के स्तंभ हैं। विशेष रूप से GST और प्रत्यक्ष-अप्रत्यक्ष कर का अंतर BPSC की दृष्टि से महत्वपूर्ण है। नीचे दिए गए नोट्स आपकी तैयारी को दिशा देंगे।
1. राजकोषीय नीति (Fiscal Policy)
परिभाषा एवं उद्देश्य
राजकोषीय नीति सरकार की वह नीति है जिसके द्वारा वह सरकारी व्यय और कराधान के माध्यम से अर्थव्यवस्था को प्रभावित करती है।
मुख्य उद्देश्य:
- आर्थिक वृद्धि को बढ़ावा देना
- कीमत स्थिरता बनाए रखना
- रोजगार सृजन
- आय एवं संपत्ति का पुनर्वितरण
- भुगतान संतुलन में सुधार
बिहार की राजकोषीय नीति
बिहार राजकोषीय उत्तरदायित्व एवं बजट प्रबंधन (BFRBM) अधिनियम, 2006 के तहत राजकोषीय अनुशासन का पालन करता है ।
2026-27 के प्रमुख लक्ष्य:
- राजकोषीय घाटा GSDP के 3% पर सीमित
- राजस्व अधिशेष ₹1,143 करोड़ (GSDP का 0.1%)
- प्रतिबद्ध व्यय (वेतन, पेंशन, ब्याज) राजस्व प्राप्तियों का 47%
2. बजट के घटक (Components of Budget)
राजस्व प्राप्तियां (Revenue Receipts)
| स्रोत | 2026-27 (₹ करोड़) |
|---|---|
| केंद्रीय करों में हिस्सेदारी | 1,58,178 |
| राज्य के स्वयं कर (SGST सहित) | 65,800 |
| केंद्र से सहायतानुदान | 51,896 |
| राज्य के स्वयं गैर कर | 9,403 |
महत्वपूर्ण तथ्य:
राजस्व व्यय (Revenue Expenditure)
प्रतिबद्ध व्यय (2026-27):
| मद | राशि (₹ करोड़) | राजस्व प्राप्तियों का % |
|---|---|---|
| वेतन | 72,960 | 26% |
| पेंशन | 35,170 | 12% |
| ब्याज भुगतान | 25,364 | 9% |
| कुल | 1,33,494 | 47% |
क्षेत्रवार व्यय (2026-27)
| क्षेत्र | बजट (₹ करोड़) |
|---|---|
| शिक्षा, खेल, कला एवं संस्कृति | 70,141 |
| ग्रामीण विकास | 30,150 |
| स्वास्थ्य एवं परिवार कल्याण | 19,184 |
| समाज कल्याण एवं पोषण | 15,344 |
घाटे के प्रकार
| घाटा | परिभाषा |
|---|---|
| राजस्व घाटा | राजस्व व्यय − राजस्व प्राप्तियां |
| राजकोषीय घाटा | कुल व्यय − कुल प्राप्तियां (उधार को छोड़कर) |
| प्राथमिक घाटा | राजकोषीय घाटा − ब्याज भुगतान |
3. कर प्रणाली (Tax System)
प्रत्यक्ष कर (Direct Tax)
परिभाषा: वह कर जिसका भार स्थानांतरित नहीं किया जा सकता; जो व्यक्ति कर का भुगतान करता है, वही उसका भार वहन करता है ।
उदाहरण:
- आयकर (Income Tax) — सबसे महत्वपूर्ण प्रत्यक्ष कर
- निगम कर (Corporate Tax)
- पूंजीगत लाभ कर (Capital Gains Tax)
विशेषताएँ:
अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax)
परिभाषा: वह कर जिसका भार स्थानांतरित किया जा सकता है; करदाता इसे उपभोक्ता पर डाल देता है ।
उदाहरण:
विशेषताएँ:
प्रत्यक्ष vs अप्रत्यक्ष कर: तुलना
| पहलू | प्रत्यक्ष कर | अप्रत्यक्ष कर |
|---|---|---|
| भार स्थानांतरण | संभव नहीं | संभव |
| प्रकृति | प्रगतिशील | प्रतिगामी |
| उदाहरण | आयकर, निगम कर | GST, सीमा शुल्क |
| संग्रह | कठिन | आसान |
4. वस्तु एवं सेवा कर (GST)
ऐतिहासिक पृष्ठभूमि
GST की संरचना
दोहरी GST प्रणाली:
- CGST (केंद्रीय GST) — केंद्र सरकार द्वारा
- SGST (राज्य GST) — राज्य सरकार द्वारा
- IGST (एकीकृत GST) — अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर; केंद्र द्वारा संग्रह, लेकिन गंतव्य राज्य को हस्तांतरित
GST दरें:
GST परिषद:
- अध्यक्ष: केंद्रीय वित्त मंत्री
- सदस्य: सभी राज्यों के वित्त मंत्री
- निर्णय: सर्वसम्मति से (एक को छोड़कर)
GST का महत्व
- 17 बड़े कर और 13 उपकर GST में समाहित
- “एक राष्ट्र, एक कर, एक बाजार” की अवधारणा
- कर प्रपंच (Cascading) का अंत
- राज्यों को 14% वार्षिक वृद्धि की गारंटी (5 वर्ष)
बिहार और GST
- बिहार SGST कानून पारित करने वाले पहले राज्यों में से एक
- 2026-27 में SGST राज्य के स्वयं कर राजस्व का 58%
5. BPSC PT के लिए मॉडल प्रश्न
प्रश्न 1: GST किस संविधान संशोधन द्वारा लागू किया गया?
(a) 100वां
(b) 101वां
(c) 102वां
(d) 103वां
उत्तर: (b) 101वां
व्याख्या: 101वें संविधान संशोधन अधिनियम, 2016 द्वारा GST लागू किया गया ।
प्रश्न 2: प्रत्यक्ष कर का मुख्य गुण क्या है?
(a) भार स्थानांतरित होता है
(b) भार स्थानांतरित नहीं होता
(c) केवल वस्तुओं पर लगता है
(d) प्रतिगामी होता है
उत्तर: (b) भार स्थानांतरित नहीं होता
व्याख्या: प्रत्यक्ष कर में कर का भार स्थानांतरित नहीं किया जा सकता ।
प्रश्न 3: GST में कितने कर स्लैब हैं?
(a) 2
(b) 3
(c) 4
(d) 5
उत्तर: (c) 4
व्याख्या: GST में 5%, 12%, 18%, 28% — चार स्लैब हैं ।
प्रश्न 4: बिहार बजट 2026-27 में सर्वाधिक आवंटन किस क्षेत्र को मिला?
(a) ग्रामीण विकास
(b) शिक्षा
(c) स्वास्थ्य
(d) पुलिस
उत्तर: (b) शिक्षा
व्याख्या: शिक्षा, खेल, कला एवं संस्कृति को ₹70,141 करोड़ का सर्वाधिक आवंटन ।
प्रश्न 5: प्रतिबद्ध व्यय में क्या शामिल नहीं होता?
(a) वेतन
(b) पेंशन
(c) ब्याज भुगतान
(d) पूंजीगत परिव्यय
उत्तर: (d) पूंजीगत परिव्यय
व्याख्या: प्रतिबद्ध व्यय में वेतन, पेंशन और ब्याज भुगतान शामिल हैं ।
प्रश्न 6: GST परिषद का अध्यक्ष कौन होता है?
(a) प्रधानमंत्री
(b) केंद्रीय वित्त मंत्री
(c) राष्ट्रपति
(d) RBI गवर्नर
उत्तर: (b) केंद्रीय वित्त मंत्री
व्याख्या: GST परिषद का अध्यक्ष केंद्रीय वित्त मंत्री होता है ।
प्रश्न 7: 2026-27 में बिहार का राजकोषीय घाटा GSDP का कितना प्रतिशत लक्षित है?
(a) 1%
(b) 2%
(c) 3%
(d) 5%
उत्तर: (c) 3%
व्याख्या: 2026-27 के लिए राजकोषीय घाटा GSDP के 3% पर लक्षित है ।
प्रश्न 8: अप्रत्यक्ष कर की मुख्य विशेषता क्या है?
(a) भार स्थानांतरित नहीं होता
(b) भार स्थानांतरित होता है
(c) प्रगतिशील होता है
(d) केवल आय पर लगता है
उत्तर: (b) भार स्थानांतरित होता है
व्याख्या: अप्रत्यक्ष कर में करदाता भार उपभोक्ता पर डाल देता है ।
प्रश्न 9: बिहार बजट 2026-27 में SGST राज्य के स्वयं कर राजस्व का कितना प्रतिशत है?
(a) 40%
(b) 50%
(c) 58%
(d) 65%
उत्तर: (c) 58%
व्याख्या: SGST राज्य के स्वयं कर राजस्व का 58% है ।
प्रश्न 10: GST लागू करने वाला पहला दिन कौन सा है?
(a) 1 अप्रैल 2017
(b) 1 जुलाई 2017
(c) 1 जनवरी 2017
(d) 1 अप्रैल 2016
उत्तर: (b) 1 जुलाई 2017
व्याख्या: GST 1 जुलाई 2017 को लागू किया गया ।
6. BPSC PT के लिए रणनीति
- बजट के घटक: राजस्व प्राप्तियां (SGST, केंद्रीय कर हिस्सा), राजस्व व्यय (वेतन, पेंशन, ब्याज)
- प्रतिबद्ध व्यय: 2026-27 में ₹1,33,494 करोड़ (राजस्व का 47%)
- प्रत्यक्ष vs अप्रत्यक्ष: भार स्थानांतरण का अंतर, उदाहरण (आयकर vs GST)
- GST: 101वां संशोधन, दोहरी प्रणाली (CGST, SGST, IGST), चार स्लैब
- GST परिषद: केंद्रीय वित्त मंत्री अध्यक्ष, सर्वसम्मति से निर्णय
- बिहार के आंकड़े: SGST 58%, राजकोषीय घाटा 3%, शिक्षा को सर्वाधिक आवंटन
- पिछले प्रश्न पत्र: BPSC के अर्थव्यवस्था से संबंधित प्रश्नों का अभ्यास करें
इन नोट्स के आधार पर तैयारी करें और नियमित रूप से मॉडल प्रश्नों का अभ्यास करें। शुभकामनाएँ!
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